Обзор возможностей 1С:ЗУП
Кто такие налоговые резиденты
Налоговыми резидентами РФ считаются физические лица, которые фактически пребывали на территории России не менее 183 календарных дней в течение любых последовательных 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В данной статье подробно расскажем порядок отражения получения статуса налогового резидента для правильного перерасчёта НДФЛ и корректного заполнения формы 6-НДФЛ.
ТГ-канал ГК Axelsoft по вопросам кадрового учета и расчета зарплаты в 1С
ОНЛАЙН-КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ ПО КАДРОВОМУ УЧЕТУ
Свежие новости трудового законодательства, статьи по сложным вопросам учета и консультации от наших аналитиков
Как сделать перерасчет при смене статуса с нерезидента на резидента
Для выполнения перерасчёта НДФЛ по доходам работника, который ранее имел статус нерезидента, а с начала 2025 года приобрёл статус налогового резидента, необходимо в карточке сотрудника изменить значение реквизита «Статус налогоплательщика» на «Резидент» и указать дату начала действия нового статуса в поле «Установлен с» (Рис. 1).
Рисунок 1. Смена статуса налогоплательщика
После сохранения выйдет предупреждение. Необходимо нажать на «Изменился статус налогоплательщика (Рис. 2)
Рисунок 2. Предупреждение при смене статуса
Для перерасчета НДФЛ по ставке 13% с начала года нужно создать документ «Перерасчет НДФЛ» (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ) (Рис. 3).
Рисунок 3. Перерасчет НДФЛ с начала года
По итогу перерасчета по сотруднику возникает излишне удержанный НДФЛ в размере -81 142 руб.
Во складке «Корректировка выплаты» этот налог идет к возврату или зачету (Рис. 4).
Во складке «Корректировка выплаты» этот налог идет к возврату или зачету (Рис. 4).
Рисунок 4. Налог к зачету, возврату
Организациям запрещено возвращать ранее исчисленные и удержанные суммы НДФЛ по ставке 30% в результате перерасчета при смене статуса на налогового резидента. Эти суммы можно зачесть в счет очередных платежей (письма Минфина России от 12.08.2011 №03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 №ЕД-4-3/9150).
При начислении следующей зарплаты налог пересчитается (Рис. 5).
При начислении следующей зарплаты налог пересчитается (Рис. 5).
Рисунок 5. Расчет налога в зарплате
Во вкладке «Корректировка выплаты» стоит неправильная сумма налога – за весь месяц. Нам нужна сумма только за вторую половину месяца, ее нужно поправить вручную (Рис. 6).
Рисунок 6. Меняем вручную сумму налога к возврату
В ведомость налог не попадает и в регистре мы видим сумму налога уже по 13% (Рис.7).
Рисунок 7. Отражение налога в ведомости и в регистре
Сверяем сумму оставшегося к зачету налога в расчетном листе и отчетах (Рис. 8).
Рисунок 8. Остаток налога к возврату
При начислении аванса за следующий месяц, НДФЛ рассчитывается также по 13% и встает правильная сумма к зачету во вкладке «Корректировка выплаты»(Рис. 9).
Рисунок 9. Аванс следующего месяца
При начислении зарплаты во вкладке «Корректировка выплаты» сумма налога вновь будет за весь месяц и теперь это правильно, ничего поправлять не нужно (Рис. 10).
Рисунок 10. Начисление зарплаты следующего месяца
При выплате зарплаты с сотрудника налог не удерживается (Рис. 11).
Рисунок 11. Ведомость зарплаты за следующий месяц
В декабре у сотрудника осталась сумма излишне удержанного налога (Рис. 12).
Рисунок 12. Излишне удержанные НДФЛ в конце года
Как отражается в 6-НДФЛ
Остаток излишне удержанного налога на конец года отражается в 6-НДФЛ. Сотрудник может обратиться в ФНС за его возвратом. Организация не производит возврат этого налога.
В 6-НДФЛ излишне удержанный налог отражается:
В 6-НДФЛ излишне удержанный налог отражается:
- В стр. 180 Раздела 2 (Рис. 13);
Рисунок 13. Отражение НДФЛ в разделе 2
- В Приложении 1 6-НДФЛ (Рис. 14);
Рисунок 14. Отражение НДФЛ в приложении 1
Как списать излишне удержанный налог
После подачи 6-НДФЛ излишне удержанный НДФЛ нужно списать из учета. Для этого создадим документ «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ) на отрицательную сумму налога, переданного в налоговый орган (Рис. 15).
Рисунок 15. Операция учета НДФЛ
А для списания НДФЛ к зачету, нужно создать документ «Перерасчет НДФЛ», заполнив вручную вкладку «Корректировка выплаты» на сумму оставшегося НДФЛ (Рис. 16).
Рисунок 16. Перерасчет для списания НДФЛ к зачету
В итоге все взаиморасчеты по сотруднику закрываются. Это можно увидеть в расчетном листке сотрудника (Рис. 17).
Рисунок 17. Итоговый расчетный листок за декабрь
Оставить заявку
на консультацию!
на консультацию!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь
c политикой конфиденциальности
c политикой конфиденциальности