Профессиональный вычет по договору ГПХ:
как учесть при расчете взносов в 1С: ЗУП 3.1


Ирина Белякина, консультант ГК «Аксельсофт», рассказывает, как правильно отразить в 1С уменьшение налогооблагаемой базы по страховым взносам по гражданско-правовому договору
В документе «Договор (работы, услуги)» указан профессиональный вычет — сумма документально подтверждённых расходов исполнителя по договору. В ЗУП 3.1 данный вычет уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ, но не учитывается при расчёте страховых взносов.
Рассмотрим, как можно уменьшить облагаемую базу по страховым взносам по договору ГПХ на сумму вычета

Исключить вычет по договору ГПХ из облагаемой страховыми взносами и взносами на травматизм базы позволяют подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
Чтобы учесть размер вычета по договору ГПХ, перед расчетом страховых взносов можно скорректировать облагаемую базу по взносам с помощью документа «Перерасчет страховых взносов» (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов). В документе потребуется уменьшить облагаемую сумму доходов и увеличить необлагаемую.

Рассмотрим на примере. Заключим договор ГПХ на сумму 80 000 руб. Также сотруднику предоставляется вычет за приобретенные ТМЦ в размере 5 000 руб. В документе «Договор (работы, услуги)» указана общая сумма в размере 80 000 руб. Сумма подтвержденных исполнителем расходов отражена в поле «Сумма вычета» в размере 5 000 руб. Взносами на травматизм сумму по договору решено не облагать.

В документе Начисление зарплаты и взносов НДФЛ рассчитывается с учетом предоставленного вычета и составляет 9 750 руб. ((80 000 – 5 000) * 0.13 = 9 750 руб.)
При этом взносы начисляются с полной суммы договора, не учитывая вычет. 80 000 * 0.3 = 24 000 руб.
Для того, чтобы исключить вычет из базы для расчета взносов, создадим документ Перерасчет страховых взносов. Укажем месяц получения дохода Июль 2024 и на вкладке Сведения о доходах подберем договорника ГПХ.
Введем строку на отрицательную сумму (— 5 000 руб.) и укажем вид дохода Договоры гражданско-правового характера.
Добавим строку на положительную сумму вычета (5 000 руб.). Вид дохода будет зависеть от того, нужно ли включать вычет в РСВ, как необлагаемую выплату – это зависит от характера вычета и формулировок в договоре. В примере нам не нужно включать сумму в РСВ, поэтому выбрали Доходы не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
*Если в договоре ГПХ указано, что сумма вознаграждения облагается взносами от несчастных случаев, то в строке с отрицательной суммой вычета вместо вида дохода «Договоры гражданско-правового характера» нужно выбрать вариант «Договоры гражданско-правового характера, облагаемые страховыми взносами от несчастных случаев».
Страховые взносы с учетом профессионального вычета можно рассчитать:
  • Если взносы за текущий месяц еще не рассчитаны — в документе «Начисление зарплаты и взносов».
  • ·Если взносы за текущий месяц уже рассчитаны, можно пересчитать их с учетом профессионального вычета в документе «Перерасчет страховых взносов». Для этого нужно нажать на кнопку Рассчитать на вкладке Исчисленные взносы. В нижней части раздела «Рассылка уведомлений» можно отслеживать статус отправленных уведомлений.
ЧИТАТЬ ТАКЖЕ
Другие новости и полезные материалы компании:
Ирина Пахтина, консультант ГК Axelsoft, о нововведениях в Трудовом кодексе и из реализацию в программе "1С:Зарплата и управление персоналом"
Ирина Белякина, консультант ГК Axelsoft, рассказывает об изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года, которые затронут деятельность бизнеса и обычных физических лиц