Проблемы при расчете НДФЛ и их решение в 1С:ЗУП 3.1

Когда рассчитываем НДФЛ с зарплаты июля, нужно определить доход и налог сотрудника нарастающим итогом сначала года. Причем сумму дохода и налога нарастающим итогом нужно рассчитывать на дату выплаты зарплаты, т.е. на 5 августа. А это означает, что для корректного расчета НДФЛ (применяемые вычеты, сравнение доходов с пределом 5 млн руб.) нужно учитывать отпускные августа, выплаченные 1 августа. Но программа не умеет этого делать и это приводит к ряду проблем.

1. Неправильно применяются вычеты
Ошибка может проявиться по-разному, в зависимости от того, какие вычеты положены работнику:
Если у сотрудника есть имущественный или социальный вычет, то неверно рассчитывается налогооблагаемая база. Если сумма положенного вычета превышает доход или равна ему, то вычет отражается в полной сумме дохода, а налоговая база не обнуляется до конца. Например, при зарплате 60 000 руб., отражается 60 000 руб. вычета, а налоговая база не нулевая – остается «хвост». Причем размер «хвоста» в точности равен сумме межрасчетного дохода, начисленного в следующем месяце и выплаченного до зарплаты за текущий месяц.

Если у сотрудника есть стандартные вычеты, то они задваиваются. При выплате сначала отпускных, а затем зарплаты за прошлый месяц, вычет будет ошибочно предоставлен 2 раза: в документе Отпуск и в Начислении зарплаты и взносов за месяц, предшествующий отпуску.

2. Неправильно определяется ставка НДФЛ для сотрудников с превышением доходов над 5 млн руб.
Если до выплаты зарплаты в следующем месяце начисляются и выплачиваются межрасчетные доходы, при расчете зарплаты ЗУП 3 не видит доходы будущего месяца. И если именно в этот момент наступает превышение доходов над пределом 5 млн руб., программа не может это отследить. В результате при расчете зарплаты применяется ставка НДФЛ без учета превышения дохода 5 млн руб. – 13%, а не 15%.

3. Ошибка в заполнении 6-НДФЛ для сотрудников с превышением доходов над 5 млн руб.
Исходная ситуация та же, что и для Ошибки 2 и проявляется еще в заполнении отчетности. ЗУП 3 неправильно распределяет НДФЛ сотрудника между страницами раздела 2 6-НДФЛ.
• на странице Раздела 2 6-НДФЛ для ставки 13% сумма НДФЛ завышена.

• а на страницы для ставки 15% сумма НДФЛ занижена.

Для решения описанных проблем можно использовать следующие способы решения:
Способ 1. До выплаты зарплаты за прошлый месяц все межрасчетные доходы начислять предыдущим месяцем.
Недостаток этого метода в том, что проводки и страховые взносы с межрасчетных доходов будут отражены месяцем раньше. Например, если сотрудник идет в отпуск в начале августа, отпускные будут отнесены в БУ к июлю, взносы с таких отпускных тоже будут начислены июлем

Способ 2. Вручную корректировать НДФЛ в документе начисление зарплаты и взносов.
Этот вариант простой и понятный. Неудобство – в ручной корректировке данных, это всегда рискованно делать. Но метод не решает Ошибку 3.

Способ 3. Временно изменить месяц начисления на прошлый для документа Отпуск и рассчитать НДФЛ за вторую половину месяца отдельно в дополнительном документе Начисление зарплаты и взносов.
Данный метод решает все три ошибки. Но этот вариант является наиболее трудоемким и включает в себя больше шагов, чем первые два.

Способ 1. Регистрация отпуска предыдущим месяцем
Сотрудник Бальцер Г.Э. идет в отпуск с 05.08.2024, отпускные выплачены 1.08.2024. Зарплата за июль начислена и выплачена 05.08.20240.

В Подробном анализе НДФЛ (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) видим, что у сотрудника задвоился вычет.

Разберемся, как избавиться от ошибки задвоения вычета.
Для этого изменим месяц в документе Отпуск на июль. Так как отпускные – это первый доход в месяце у сотрудника, вычет применится в этом документе.

Начислим зарплату за июль, видим, что налог рассчитан без вычета. Таким образом, у сотрудника вычет больше не задваивается.

*В этом случае проводки по начислению отпускных и страховые взносы с отпускных будут отнесены к предыдущему месяцу - июлю.

Способ 2. Ручная корректировка НДФЛ с зарплаты
В августе сотрудница Гордина Е.В. идет в отпуск, дата выплаты отпускных 01.08.2024. При начислении отпускных у сотрудницы появилось превышение доходов над 5 млн руб.

Далее сотруднице была начислена заработная плата за июль, которая будет выплачиваться после отпускных – 05.08.2024. Ожидается, что НДФЛ будет считаться по ставке 15%, но программа посчитала 13%.

Рассмотрим, как исправить ошибку.
Для решения проблемы откорректируем вручную сумму НДФЛ в Начислении зарплаты и взносов за Июль.

ля того, чтобы узнать, какую сумму налога указать, сформируем технический документ Начисление зарплаты и взносов за Август. Нужно нажать Пересчитать НДФЛ на вкладке НДФЛ, в результате появится сумма перерасчета по сотруднице. Документ проводить не нужно, только смотрим сумму налога и переносим ее в начисление зарплаты за Июль.

Способ 2 помогает с ошибкой 2 и 3. Он выравнивает НДФЛ и в расчете и в отчете 6-НДФЛ.