АУСН в 1С: ЗУП 3.1

Особенности АУСН:
1.     Страховые взносы не платятся, за исключением фиксированного платежа взносов на травматизм.
2.     Налог рассчитывается автоматически налоговым органом или уполномоченным банком.
3.     Уполномоченный банк может взять на себя функции по выплате заработной платы сотрудникам, расчёту НДФЛ и уплате налогов.

Некоторые условия, при которых можно применять АУСН:
1.     У организации не должно быть филиалов и обособленных подразделений.
2.     Средняя численность работников в каждом отчётном периоде – не более пяти человек.
3.     Доход организации за год не должен превышать 60 млн рублей.
4.     Расчётные счета могут быть открыты только в уполномоченных кредитных организациях.
5.     Зарплату можно выплачивать только в безналичной форме, запрещена выплата зарплаты в натуральной форме.
6.     Отсутствуют работники-нерезиденты.
В ЗУП 3.1 существует отдельный вид тарифа для организаций, применяющих АУСН и категории дохода по НДФЛ для настройки начислений.

Для корректной работы режима относительно расчета страховых взносов в «1С: ЗУП» необходимо внести соответствующие настройки:

• В настройках учётной политики на вкладке «Страховые взносы» карточки организации в поле «Вид тарифа» из выпадающего списка выбрать тариф «Страхователи, применяющие Автоматизированную УСН» (Рис. 1).
• Указать период, с которого начинает действовать данная настройка. Этот же месяц автоматически будет отражён в строке «Месяц регистрации изменений».

При использовании данного тарифа страховых взносов соответствующие отчётные формы по взносам формироваться не будут (РСВ, персонифицированные сведения о физических лицах, Раздел 2 ЕФС-1). Ставка взносов по единому тарифу для организаций, применяющих АУСН, составляет 0%. Взносы не рассчитываются и не уплачиваются (Рис. 3).

Но начисленные доходы будут показаны в карточке учета по страховым взносам (Рис. 4).

Страхователи, применяющие режим АУСН, согласно положениям ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере, установленном на год. Фиксированный размер страховых взносов подлежит ежегодной индексации и на 2026 год составит 2959 руб. (постановление Правительства РФ от 1 ноября 2025 г. N 1729).
Уплата взносов производится ежемесячно в размере 1/12 от суммы годового фиксированного размера в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Для целей учета НДФЛ в таких организациях применяются специальные категории дохода на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» в настройках начислений (раздел «Настройка» – Начисления):

1. Оплата труда при АУСН (основная налоговая база), которая применяется для оплаты по окладу, командировок и т.д. (Рис. 5).

2.Прочие доходы при АУСН (основная налоговая база), которая используется для оплаты больничного, отпуска, компенсации отпуска и прочих начислений (Рис. 6).

3.Районные, северные надбавки при АУСН – соответственно применяется для районного коэффициента и северной надбавки (Рис. 7).

При расчете зарплаты исчисляется НДФЛ (Рис. 8).

Но доходы и НДФЛ по категории Оплата труда при АУСН (основная налоговая база) не будут включены в 6-НДФЛ – отчет будет пустой (Рис. 9).

При этом в справки о доходах для сотрудников (Рис. 10) и регистр налогового учета по НДФЛ доходы и сумма НДФЛ попадают (Рис. 11).

Для упрощения подачи сведений о доходах и вычетах в уполномоченную кредитную организацию или налоговый орган предусмотрен типовой отчет «Выплаты сотрудникам при использовании АУСН» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам») (Рис. 12).