Что меняется в законодательстве по НДФЛ в 2026 году

Перечень необлагаемых выплат

С января 2026 года от НДФЛ будут освобождены (п. 1 ст. 217 НК РФ):

• расходы работодателя по оформлению для командированного работника полиса ДМС, если такой полис необходим для зарубежной командировки;
• выплаты в виде возмещения стоимости утраченного имущества в пределах его рыночной стоимости или в возмещение расходов на восстановление такого имущества, осуществляемые виновным лицом в соответствии с законодательством.

Освобождаться от НДФЛ будет продажа недвижимости, которая непрерывно принадлежала физлицу в течение установленного в регионе минимального срока.

Одним из условий применения освобождения от НДФЛ дохода семьи с двумя и более детьми при продаже жилья для покупки более просторного жилища будет тот факт, что у семьи на дату государственной регистрации перехода права собственности на жилье к покупателю нет в собственности другого жилья с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающей общую площадь или кадастровую стоимость в приобретаемом жилом помещении.

НДФЛ для иноагентов

По НДФЛ с 2026 года изменения коснутся иноагентов. Для них вводят новую ставку подоходного налога - 30 процентов. Кроме этого, их лишат инвестиционных вычетов и льгот по НДФЛ.

НДФЛ для семей с детьми в 2026 году

С 2026 года семьи, которые воспитывают двух и более детей, смогут воспользоваться правом на снижение ставки НДФЛ до 6% при выполнении определенных условий. Эта мера поддержки будет применяться к доходам, полученным в 2025 году.
Право на льготу имеют родители, в том числе усыновители и опекуны, если они официально трудоустроены и являются налоговыми резидентами РФ. Также семья должна быть признана нуждающейся. Среднедушевой доход за год не должен превышать 1,5 прожиточного минимума в регионе.
Налог пересчитают по льготной ставке 6% (вместо 13%). Разницу между обычным и льготным расчетом вернут семье. Выплаты осуществляет Социальный фонд России. Данные об уплаченном НДФЛ Социальный фонд получит от налоговой службы, участие работодателя не требуется.
Заявление на выплату за 2025 год можно подать в период с 1 июня по 1 октября 2026 года, после завершения периода налоговой отчетности. Форма заявления будет схожа с той, что используется для оформления единого пособия.

Порядок предоставление вычетов

Стандартный вычет на детей теперь будет предоставляться до месяца, в котором сумма основной налоговой базы превысила 450 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Льготы по НДФЛ

Помимо увеличения НДФЛ в 2026 году отдельные категории физлиц смогут пользоваться льготами: пониженными ставками подоходного налога.
Для зарплаты сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях и районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, установили специальные правила по ставкам НДФЛ. К районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате таких сотрудников применяйте двухуровневую шкалу ставок 13 (15) процентов (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК).
С выплат по среднему заработку, к примеру, отпускных, командировочных, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия при увольнении выделяйте долю дохода, которая приходится на районные коэффициенты и надбавки. К этой части дохода нужно применять шкалу ставок 13 (15) процентов, так как она относится к налоговой базе по пункту 6.2 статьи 210 НК.
Двухступенчатую шкалу НДФЛ можно применять только к надбавкам, которые выплачивают в пределах, утвержденных законом (письмо ФНС от 20.02.2025 № 03-04-05/15967).
Если работодатель выплачивает сотруднику надбавки и районные коэффициенты за работу на Крайнем Севере сверх норм, установленных в законе, к превышению применяют стандартную пятиступенчатую ставку НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ

С 2026 года бизнес может начать платить НДФЛ в 2026 по новым правилам. Главное изменение — порядок переноса дат, когда срок уплаты попадает на выходной или праздник. Это касается всех, кто платит налог за сотрудников, то есть налоговых агентов — и ООО, и ИП.
Раньше можно было перечислить налог в первый рабочий день после выходных. Теперь крайний срок уплаты переносится на последний рабочий день перед выходным.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году не меняются, меняется только механизм переноса дат.

Подача уведомлений по НДФЛ в 2026 году

Появится возможность подавать уведомление по НДФЛ раз в год, а не дважды в месяц, как это было раньше.
Это способ, который позволит подавать одно уведомление сразу на несколько месяцев или целый год вперёд. В нем необходимо также прописывать суммы НДФЛ отдельно по каждому месяцу в периоде. Списываться деньги с ЕНС при этом будут не всей суммой за несколько месяцев или год, а частями в срок уплаты для каждого периода.
Можно не переходить на новый способ, а оставить как было – дважды в месяц.
Оба способа можно комбинировать: часть года работать по стандартной схеме, потом перейти на годовую. Главное — не забывайте про дополнительные уведомления, если суммы изменились.